上海市注册会计师协会2024年行政许可实施情况年度报告

信息来源：【上注协】     发布时间：2025-03-31 00:00    

根据《中华人民共和国行政许可法》《上海市优化营商环境条例》等有关规定，现将本部门2024年行政许可实施情况报告如下：

一、总体情况

根据《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国行政许可法》《注册会计师注册办法》（财政部令第99号）的相关规定，上海市注册会计师协会（以下简称市注协）积极贯彻执行“注册会计师注册”事项，对申请人的注册申请作出准予或不予注册的决定，并将准予注册的决定报送财政部、中国注册会计师协会备案，抄报上海市财政局。

市注协以严谨负责的态度，严格遵循相关法规要求，稳步推进，力求在行政许可的各个环节做到规范、高效；深入调研本市注册会计师行业的发展态势，精准把握行业特性与实际需求，对注册会计师注册这一许可事项，进行严谨细致的核查，确保注册材料清晰明确，办理流程规范有序；积极响应上海市政府打造一流营商环境的号召，大力推动线上线下服务深度融合，通过协会官网、行业交流群等多渠道向社会公开发布，为申请人提供了清晰、精准且实用的办事指引，有效减少了申请人因信息不明导致的咨询与办理成本，提升了行政审批的便捷性与透明度，为上海注册会计师行业的蓬勃发展营造了优质的制度环境。

二、行政许可办理情况

经统计，2024年度市注协共收到注册申请788件，全部受理，其中批准773件，不予批准15件。不予批准的主要原因是申请人注册申请条件未完全满足，已告知申请人。注册审批推行告知承诺办理制度，对于符合注册条件的申请人，由其书面承诺符合审批条件并提交相关材料后，即可作出注册审批决定。通过加强事中事后监管，对承诺内容进行核实，确保告知承诺办理制度的健康运行，维护行业秩序。

根据《财政部关于注册会计师行业统一监管平台上线运行的通知》（财办[2022]32号）的规定，注册会计师注册审批事项均在“财政部统一监管平台”中完成，从申请人提出注册申请，市注协经办审批，到财政部备案（退回），实现“一口填报、一口办理、一口办结”的流程全覆盖，办理结果通过市注协官网、“财政部统一监管平台”实时公开，接受社会全方位监督，确保行政许可过程公开透明，维护行业公信力。对2024年新批准的773名注册会计师的注册会计师证书生成电子证照，与纸质证照享有同等效力。

三、批后监管开展情况

根据《注册会计师法》《注册会计师任职资格检查办法》《中国注册会计师协会关于开展2024年注册会计师任职资格检查工作的通知》规定，市注协于4月8日公布《关于开展2024年注册会计师任职资格检查工作的通知》，开展注册会计师任职资格检查工作，2024年共有7403名注册会计师通过任职资格检查；2024年3月，根据《财政部办公厅关于做好2024年注册会计师行业“四类”违法违规行为专项整治工作的通知》（财办会〔2024〕9号）的规定，市注协持续深入开展注册会计师挂名执业行为整治工作，并与2024年注册会计师任职资格检查工作一并开展。市注协结合相关信息，对本市注册会计师挂名执业情况进行整治清理，最终有42名注册会计师注销注册。

四、改革创新情况

为贯彻落实《国务院关于深化“证照分离”改革进一步激发市场主体发展活力的通知》（国发[2021]7号）等文件精神，深化会计行业“放管服”改革，提升会计行业政务服务效能，按照“统一平台、统一标准、分批对接、信息共享”的原则，市注协以“财政部统一监管平台电子证照系统”为依托，对批准的注册会计师执业资格证书同步生成电子证照OFD版式文件。截止目前，共有注册会计师7,905名，其中已有2,782名注册会计师取得了执业资格证书电子证照。

持续优化注册办理流程，提供咨询、收件、寄件等“一站式”服务，通过提前介入指导、一次性告知补正等措施“高效办成一件事”，大大提高了办事效率。申请人从申请提交到领取结果，全程可在线上完成，极大减少了时间成本与跑动次数。

五、监督纠正情况

为深化贯彻落实国办发（2021）30号及财政部有关文件精神，根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《注册会计师注册办法》的相关规定，从2022年7月起，加强对注册会计师挂名执业行为的监督管理，特别是新设、新增、转制和变更涉及的股东（合伙人）资格进行审核，为行政部门行政许可审批（备案）工作夯实基础。

在内部监督方面，市注协建立健全内部复核机制，设立专门复核岗，每月定期对行政许可办理、批后监管等工作开展内部复核。在内部复核过程中，对发现的问题进行详细记录与深入分析，有助于有效及时发现并整改问题。

六、存在的主要问题及改进措施

一是注册会计师“专职执业”情况有待进一步改善。近年来，部分注册会计师仍存在不符合 “专职执业” 的情况，

在社保缴纳、收入获取以及在外任职等方面存在异常现象。因此，市注协将进一步强化行业诚信执业管理，净化注册会计师队伍，具体举措如下：组织开展注册会计师挂名执业专项整治及任职资格检查工作，重点关注个人社保缴纳情况、工资性收入明细以及在外任职相关信息；明确工作要求，通过发布通知、发送重点工作提示以及短信等方式，及时向会计师事务所及注册会计师个人传达相关要求；持续跟踪并落实整改工作，确保各项问题得到有效解决。

二是跨部门工作联动机制有待进一步落实。市注协将加强与相关部门沟通协调，将工作联动机制常态化，及时解决系统数据的衔接问题，提高信息共享的及时性与准确性，实现注册会计师注册相关信息的互联互通，减少申请人重复提交材料，提升审批效率，为事中事后监管提供有力的数据支撑。

三是事中事后监管手段有待进一步丰富与完善。市注协将积极探索运用大数据、人工智能等新技术手段，加强对注册会计师行业相关业务领域的研究，提升监管效能，实现精准监管。同时，加强对新兴业务领域的研究，及时制定相应的监管政策和标准，确保行业监管的全面性与有效性；引入先进的监管技术手段，确保行业监管与业务发展同步。

展望未来，注册会计师注册行政许可工作将不断完善，为行业的高质量发展提供更加坚实的保障，推动注册会计师行业在服务经济社会发展中发挥更大作用。

以上情况，特此汇报。

上海市注册会计师协会

2025年3月14日